1、【
单选题
】
根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。（2013年）
[1分]
、
提供劳务所得，按照劳务发生地确定
、
销售货物所得，按照交易活动发生地确定
、
股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
、
转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。
答案：
2、【
单选题
】
根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（）。（2013年）
[1分]
、
未投入使用的房屋
、
以经营租赁方式租入的固定资产
、
未投入使用的机器设备
、
以融资租赁方式租出的固定资产
答案：
3、【
单选题
】
钱某在一次演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。（2012年）
[1分]
、
1840
、
1600
、
2000
、
4800
答案：
4、【
单选题
】
根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。（2012年）
[1分]
、
加班工资
、
独生子女补贴
、
差旅费津贴
、
国债利息收入
答案：
5、【
单选题
】
根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。（2011年）
[1分]
、
审稿收入
、
翻译收入
、
题字收入
、
出版作品收入
答案：
6、【
单选题
】
作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。（2011年）
[1分]
、
应按“稿酬所得”计缴个人所得税
、
应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税
、
应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税
、
应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税
答案：
7、【
单选题
】
郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。（2011年）
[1分]
答案：
8、【
单选题
】
根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。（2010年）
[1分]
、
M国甲，在华工作6个月
、
N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月1013离境
、
X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天
、
Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天
答案：
9、【
单选题
】
某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。（2010年）
[1分]
、
30000
、
38080
、
40800
、
50000
答案：
10、【
单选题
】
根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。（2010年）
[1分]
、
劳动分红
、
出版科普读物的稿酬所得
、
年终奖金
、
转让自用6年唯一家庭生活用房所得
答案：
11、【
单选题
】
根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）。（2009年）
[1分]
、
财产转让所得
、
特许权使用费所得
、
偶然所得
、
劳务报酬所得
答案：
12、【
单选题
】
根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。（2009年）
[1分]
、
财产租赁所得
、
退休工资
、
保险赔款
、
国债利息
答案：
13、【
单选题
】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。（2008年）
[1分]
、
年终加薪
、
托儿补助费
、
独生子女补贴
、
差旅费津帖
答案：
14、【
多选题
】
我国企业所得税的税收优惠包括（）。（2013年）
[2分]
、
免税收入
、
加计扣除
、
减计收入
、
税额抵免
答案：
15、【
多选题
】
甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。（2013年）
[2分]
、
公益性捐赠支出200万元
、
职工福利费支出160万元
、
职工教育经费支出40万元
、
2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元
答案：
16、【
多选题
】
根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）。（2012年）
[2分]
、
保险赔偿
、
劳动分红
、
退休工资
、
军人转业费
答案：
17、【
多选题
】
根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有（）。（2011年）
[2分]
、
军人领取的转业费
、
教师工资所得
、
作家拍卖手稿所得
、
工人取得的保险赔款
答案：
18、【
多选题
】
根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（）。（2011年）
[2分]
、
向贫困地区的捐赠
、
向农村义务教育的捐赠
、
向红十字事业的捐赠
、
向公益性青少年活动场所的捐赠
答案：
19、【
多选题
】
根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（）。（2010年）
[2分]
、
特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地
、
生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地
、
财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地
、
工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地
答案：
20、【
多选题
】
根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有（）。（2010年）
[2分]
、
某大学教授从甲企业取得的咨询费
、
某公司高管从乙大学取得的讲课费
、
某设计院设计师从丙公司取得的设计费
、
某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
答案：
21、【
多选题
】
根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（）。（2010年）
[2分]
、
通过国家机关向红十字事业的捐赠
、
通过国家机关向农村义务教育的捐赠
、
通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
、
通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠
答案：
22、【
多选题
】
根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）。（2010年）
[2分]
、
年所得12万元以上的
、
从中国境外取得所得的
、
取得应税所得，没有扣缴义务人的
、
从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
答案：
23、【
多选题
】
张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。
[2分]
、
（3800—3500）×3%=9元
、
[（3800+600）-3500]×3%=27元
、
[（3800+600+300）-3500]×3%=36元
、
[（3800+600+300+900）-3500]×10%-105=105元
答案：
24、【
多选题
】
张某的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（）。
[2分]
、
银行存款利息收入800元
、
股票买卖所得2000元
、
授课收入3000元
、
稿费收人820元
答案：
25、【
多选题
】
下列税种中，属于张某出售商品房应缴纳的是（）。
[2分]
答案：
26、【
多选题
】
张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是（）。
[2分]
、
生产经营所得
、
特许权使用费所得
、
劳务报酬所得
、
偶然所得
答案：
27、【
多选题
】
关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是（）。
[2分]
、
出售公寓收入按照“财产转让所得”计缴
、
董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴
、
撰稿收入按照“稿酬所得”计缴
、
授课收入按照“劳务报酬所得”计缴
答案：
28、【
多选题
】
郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是（）。
[2分]
、
房产税
、
个人所得税
、
营业税及其附加
、
土地增值税
答案：
29、【
多选题
】
报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是（）。
[2分]
、
按每次支付金额600元分别计算缴纳
、
以每月支付金额为一次计算缴纳
、
以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳
、
以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳
答案：
30、【
多选题
】
郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（）。
[2分]
、
出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3000×（1-20%）×10%=240元
、
出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额=50000×20%=10000元
、
董事津贴应缴纳的个人所得税税额=20000×（1-20%）×20%=3200元
、
授课收入应缴纳的个人所得税税额=（2000-800）×20%=240元
答案：
31、【
判断题
】
纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（）（2013年）
[1分]
答案：
错误
32、【
判断题
】
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。（）（2011年）
[1分]
答案：
正确
33、【
判断题
】
对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（）（2010年）
[1分]
答案：
错误
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
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