1、【
单选题
】
在接受委托后的前后任注册会计师沟通过程中，注册会计师的下列做法不正确的是（ ）。
[1分]
、
后任注册会计师在获得被审计单位的书面同意后，查阅前任注册会计师的工作底稿，但前任注册会计师只允许查阅不允许复印或摘录
、
在获得被审计单位的书面同意后，在允许查阅工作底稿之前，前任注册会计师应当向后任注册会计师获取确认函，就工作底稿的使用目的、范围和责任等与其达成一致意见
、
如果期初余额利用了前任注册会计师的审计结果，后任注册会计师应在审计报告中说明这一事实，以明确责任
、
在承接委托后，虽然已征得被审计单位的书面同意，可以查阅前任注册会计师的工作底稿，考虑能够对相关事项获取充分适当的审计证据后，后任注册会计师决定不查阅前任注册会计师的工作底稿
答案：
2、【
单选题
】
下列有关注册会计师和治理层沟通过程的描述中错误的是（ ）。
[1分]
、
如果被审计单位规模越大、公司治理越健全，注册会计师与治理层在沟通的形式和频率等方面要求就越高
、
注册会计师与治理层沟通的事项越不重要，则沟通的详略程度和及时性应该有高的要求
、
注册会计师与上市公司治理层的沟通通常要比非上市的小企业治理层沟通更为正式和频繁
、
确定沟通过程的主要目的在于确定与治理层沟通的形式和时间
答案：
3、【
单选题
】
在进行审计沟通时，注册会计师确定适当沟通对象的直接依据是（ ）。
[1分]
、
拟沟通事项的性质
、
治理层的下设组织、个人以及治理层整体各自的责任划分
、
下设组织或个人是否有权利对沟通的信息采取措施
、
是否有必要将有关信息详尽或扼要地与治理层整体沟通
答案：
4、【
单选题
】
下列有关注册会计师与治理层沟通的说法中错误的是（ ）。
[1分]
、
如果以口头形式沟通涉及治理层责任的事项，注册会计师应当确信沟通的事项已记录于讨论纪要或审计工作底稿
、
注册会计师一般不需要设计专门程序获取审计证据来支持对沟通过程充分性的评价，可以利用为其他目的执行的审计程序所获取的审计证据作为评价的依据
、
对于自身与审计相关的责任，注册会计师应当直接与治理层沟通
、
与治理层的沟通有助于注册会计师了解相关信息，更好地计划审计范围和时间，所以注册会计师可以与治理层沟通承担制定总体审计策略和具体审计计划的责任
答案：
5、【
单选题
】
下列关于注册会计师与治理层沟通的时间安排的说法中，不正确的是（ ）。
[1分]
、
对于计划事项的沟通，通常在审计业务的早期阶段进行
、
对于审计中遇到的重大困难，如果治理层能够协助注册会计师克服这些困难，或者这些困难可能导致发表非无保留意见，可能需要尽快沟通
、
当同时审计通用目的和特殊目的财务报表时，注册会计师协调沟通的时间安排可能是适当的
、
对于计划事项的沟通，应当在审计业务的终结阶段进行
答案：
6、【
单选题
】
下列关于注册会计师与治理层沟通的时间安排的说法中，不正确的是（ ）。
[1分]
、
对于计划事项的沟通，通常在审计业务的早期阶段进行
、
对于审计中遇到的重大困难，如果治理层能够协助注册会计师克服这些困难，或者这些困难可能导致发表非无保留意见，可能需要尽快沟通
、
当同时审计通用目的和特殊目的财务报表时，注册会计师协调沟通的时间安排可能是适当的
、
对于计划事项的沟通，应当在审计业务的终结阶段进行
答案：
7、【
单选题
】
对由于其特定性质或情况，可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的重要组成部分，集团项目组或代表集团项目组的组成部分注册会计师不应当执行下列（ ）工作。
[1分]
、
使用集团重要性对组成部分财务信息实施审计
、
使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计
、
针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露事项实施审计
、
针对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序
答案：
8、【
单选题
】
如果集团项目合伙人认为由于集团管理层施加的限制，使集团项目组不能获取充分、适当的审计证据，由此产生的影响可能导致对集团财务报表发表无法表示意见，集团项目合伙人应当视具体情况采取的措施中不正确的是（ ）。
[1分]
、
如果是新业务，拒绝接受业务委托
、
如果是连续审计业务，在法律法规允许的情况下，解除业务约定
、
如果法律法规禁止注册会计师拒绝接受业务委托，对集团财务报表发表无保留意见，并增加其他事项段说明这一情况
、
如果法律法规禁止注册会计师拒绝接受业务委托，在可能的范围内对集团财务报表实施审计，并对集团财务报表发表无法表示意见
答案：
9、【
单选题
】
下列关于我国集团财务报表审计中的责任认定的说法中，不正确的是（ ）。
[1分]
、
我国采用的对集团财务报表审计中的责任设定的模式为：集团项目组对整个集团财务报表审计工作及审计意见负全部责任
、
注册会计师对集团财务报表出具的审计报告不应提及组成部分注册会计师，除非法律法规另有规定
、
如果法律法规要求在审计报告中提及组成部分注册会计师，审计报告应当指明，这种提及并不减轻集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任
、
如果因未能就组成部分财务信息获取充分、适当的审计证据，导致集团项目组在对集团财务报表出具的审计报告中发表非无保留意见，集团项目组需要在审计报告中提及组成部分注册会计师
答案：
10、【
单选题
】
下列关于与专家达成一致意见的说法中，不正确的是（ ）。
[1分]
、
有效的双向沟通有利于将专家工作的性质、时间安排和范围与审计的其他工作整合在一起
、
适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款同样不适用于专家
、
适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款同样也适用于专家
、
有效的双向沟通有利于在审计过程中对专家工作的目标进行适当的调整
答案：
11、【
单选题
】
在确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的工作时，注册会计师无需评价的是（ ）。
[1分]
、
内部审计的独立性
、
内部审计人员的专业胜任能力
、
内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注
、
内部审计人员与注册会计师之间是否可能进行有效的沟通
答案：
12、【
多选题
】
X公司2010年的财务报表由B会计师事务所审计，并出具了标准无保留意见的审计报告。A会计师事务所承接了X公司2011年度财务报表工作，在实施必要的审计程序后，A会计师事务所发现X公司2010年度财务报表可能存在重大错报，A会计师事务所可能采取的措施有（ ）。
[2分]
、
告知X公司管理层
、
告知B会计师事务所
、
要求X公司安排会谈，会谈方包括A会计师事务所、B会计师事务所和X公司管理层
、
在B会计师事务所拒绝参加三方会谈时，应考虑该错报对当前审计业务的潜在影响，并根据具体情况出具恰当的审计报告或解除业务约定
答案：
13、【
多选题
】
如果注册会计师无法进行足够的沟通，就可能存在不能获取充分、适当的审计证据的风险。在这种情况下，注册会计师应当考虑沟通不充分对评估重大错报风险的影响，并与治理层讨论这种情况，采取的措施主要包括（ ）。
[2分]
、
根据审计范围受到限制的程度出具保留意见或无法表示意见的审计报告
、
在法律法规允许的情况下解除业务约定
、
就采取不同措施的后果征询法律意见
、
与治理结构中拥有更高权力的组织（如股东大会）或人员沟通，或与监管机构等第三方沟通
答案：
14、【
多选题
】
以下有关治理层和管理层的说法正确的有（ ）。
[2分]
、
财务总监属于治理层
、
公司治理主要解决的是股东、董事会和经理之间的关系（有时也包括控股股东与中小股东之间的关系）
、
股东大会是以会议形式存在的公司权利机关，并非常设机构
、
股东大会一般并不被列为注册会计师应予沟通的治理层，但在公司章程规定对注册会计师的聘任、解聘由股东大会（股东会）决定时，注册会计师可能也需要与股东大会（股东会）进行沟通
答案：
15、【
多选题
】
下列有关注册会计师与治理层沟通形式的说法中错误的有（ ）。
[2分]
、
注册会计师与治理层的沟通应当采用书面形式
、
注册会计师与治理层沟通采用何种形式，取决于注册会计师根据具体情况和审计准则规定所作出的职业判断
、
注册会计师与治理层的沟通既可以采用书面形式，也可以采用口头形式
、
注册会计师与治理层在沟通注册会计师的独立性问题时，应当采用口头形式
答案：
16、【
多选题
】
如果注册会计师无法进行足够的沟通，就可能存在不能获取充分、适当的审计证据的风险。在这种情况下，注册会计师应当考虑沟通不充分对评估重大错报风险的影响，并与治理层讨论这种情况，采取的措施主要包括（ ）。
[2分]
、
根据审计范围受到限制的程度出具保留意见或无法表示意见的审计报告
、
在法律法规允许的情况下解除业务约定
、
就采取不同措施的后果征询法律意见
、
与治理结构中拥有更高权力的组织（如股东大会）或人员沟通，或与监管机构等第三方沟通
答案：
17、【
多选题
】
对于组成部分注册会计师所负责的组成部分，下列说法中正确的有（ ）。
[2分]
、
子公司属于被审计单位的组成部分
、
组成部分在会计核算上均依附于被审计单位，不具有法人资格
、
分部通常是直属被审计单位本部的事业部
、
分支机构通常是被审计单位下属的分公司、办事处等
答案：
18、【
多选题
】
在利用组成部分注册会计师的工作对被审计单位集团财务报表进行审计时，关于集团项目组面临的审计风险，以下说法中正确的有（ ）。
[2分]
、
为获取充分、适当的审计证据将被审计单位集团财务报表的审计风险降至可接受的低水平，集团项目组必须要参与组成部分注册会计师的工作
、
注册会计师参与组成部分注册会计师工作的程度通常取决于组成部分的重要性、已识别的被审计单位集团财务报表的重大错报风险以及集团项目组对组成部分注册会计师的了解
、
集团项目组与组成部分注册会计师共同对被审计单位财务报表所发表的审计意见承担责任
、
财务报表组成部分存在重大错报（这一错报将导致被审计单位集团财务报表的重大错报），而负责对该组成部分进行审计的组成部分注册会计师未能发现，且集团项目组也未能发现，因此产生审计风险
答案：
19、【
多选题
】
在审计某集团财务报表时，集团项目组可能需要对下列（ ）事项进行了解。
[2分]
、
集团结构，包括法律意义上的结构和组织结构
、
组成部分中对集团重要的业务活动，包括业务活动在何种行业状况、监管环境以及经济和政治环境下发生
、
对服务机构的利用，包括共享服务中心
、
对集团层面控制的描述
答案：
20、【
多选题
】
2012年1月18日，ABC会计师事务所接受甲集团的委托审计其2011年集团财务报表，委派A注册会计师为集团项目合伙人。在集团财务报表审计中，注册会计师的目标包括（ ）。
[2分]
、
确定是否担任集团审计的注册会计师
、
如果担任集团审计的注册会计师，就组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行工作的范围、时间安排和发现的问题与组成部分注册会计师进行清晰的沟通
、
如果担任集团审计的注册会计师，针对组成部分财务信息和合并过程，获取充分、适当的审计证据，以对集团财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
、
判断甲集团是否存在危害环境卫生的情形
答案：
21、【
多选题
】
下列关于“与集团财务报表审计有关的概念”的说法中，正确的有（ ）。
[2分]
、
集团项目合伙人，是指会计师事务所中负责某项集团审计业务及其执行，并代表会计师事务所在对集团财务报表出具的审计报告上签字的合伙人
、
组成部分注册会计师，是指基于集团审计目的，按照集团项目组的要求，对组成部分财务信息执行相关工作的注册会计师
、
集团，是指由所有组成部分构成的整体，但并不是所有组成部分的财务信息包括在集团财务报表中
、
某些组成部分由于其特定性质或情况，可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险，集团项目组可能将其识别为重要组成部分
答案：
22、【
多选题
】
在考虑利用专家的工作时，注册会计师应当评价专家是否具有实现审计目的所必需的胜任能力、专业素质和客观性；充分了解专家的专长领域；与专家就相关重要事项达成一致意见；评价专家的工作是否足以实现审计目的。在确定这些相关审计程序的性质、时间安排和范围时，注册会计师应当考虑下列（ ）事项。
[2分]
、
与专家工作相关的事项的性质
、
注册会计师对专家以前所做工作的了解，以及与之接触的经验
、
与专家工作相关的事项中存在的重大错报风险
、
专家是否需要遵守会计师事务所的质量控制政策和程序
答案：
23、【
多选题
】
下列情形中，注册会计师有可能发表保留或无法表示意见审计报告的有（ ）。
[2分]
、
注册会计师认为在审计业务中需要利用专家的工作，而被审计单位拒绝这一要求或拒绝向专家提供必要的资料
、
专家由于保密的要求等原因拒绝向注册会计师提供必要的信息或对注册会计师的提问回答不充分
、
被审计单位会计政策的选用、会计估计的做出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定
、
专家不能取得作出结论的所有必要信息
答案：
24、【
多选题
】
以下有关内部审计说法中正确的有（ ）。
[2分]
、
内部审计人员应有的职业关注是被审计单位内部审计正常发挥作用的根本
、
内部审计向哪个级别的治理层或管理层负责将影响其客观性
、
从严格意义上说，企业的所有业务和所有组成部分均应纳入内部审计的范围
、
内部审计人员的专业胜任能力影响内部审计作用的发挥
答案：
25、【
多选题
】
下列有关内部审计职责的说法中，正确的有（ ）。
[2分]
、
是一种评价活动
、
只能由被审计单位建立
、
可以由外部机构以服务形式提供
、
内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性和有效性
答案：
26、【
多选题
】
X公司2010年的财务报表由B会计师事务所审计，并出具了标准无保留意见的审计报告。A会计师事务所承接了X公司2011年度财务报表工作，在实施必要的审计程序后，A会计师事务所发现X公司2010年度财务报表可能存在重大错报，A会计师事务所可能采取的措施有（ ）。
[2分]
、
告知X公司管理层
、
告知B会计师事务所
、
要求X公司安排会谈，会谈方包括A会计师事务所、B会计师事务所和X公司管理层
、
在B会计师事务所拒绝参加三方会谈时，应考虑该错报对当前审计业务的潜在影响，并根据具体情况出具恰当的审计报告或解除业务约定
答案：
27、【
多选题
】
在承接业务前，后任注册会计师要求与前任注册会计师沟通，被审计单位不同意，注册会计师应当考虑（ ）。
[2分]
、
前任注册会计师是否存在法律诉讼的顾虑而不同意
、
被审计单位可能与前任注册会计师在重大的会计、审计问题上存在意见分歧
、
被审计单位管理层可能存在诚信方面的问题
、
是否接受委托
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
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