1、【
多选题
】
依据现行增值税政策规定，2009年1月1日起，下列纳税人经申请可以认定为增值税一般纳税人的是（ ）。
[1分]
、
只从事棉布生产，年应税销售额超过50万元的个体工商户
、
只从事宠物饲料生产，年应税销售额超过50万元的企业
、
只从事报刊发行，年应税销售额超过50万元的事业单位性质的报社
、
只从事尿素生产，年销售额超过50万元的企业
答案：
2、【
多选题
】
明达公司贸易公司是一家饮料批发企业，该公司2009年2月开业，并于当月经主管税务机关批准取得一般纳税人资格，公司注册资本500万元，职工总人数35人。2009年4月6日，该公司从主管税务机关领购了25份最大开票限额为万元的增值税专用发票。4月27日，这25份专用发票全部对外开具，开票销售额20万元（不含税）。4月28日，该公司向主管税务机关申请再次领购10份专用发票，则以下处理正确的是（ ）。
[1分]
、
该公司当月再次申请领购专用发票时需预缴税款8000元
、
该公司当月再次申请领购专用发票时需预缴税款6000元
、
该公司当月再次申请领购专用发票时需预缴税款12000元
、
该公司当月再次申请领购专用发票时不需要预缴税款
答案：
3、【
多选题
】
2009年1月1日起，下列行为应征收增值税的有（ ）。
[1分]
、
某钢铁企业利用自产的钢材加工成机床后用于本企业的生产
、
某软件公司受另一家公司委托为其开发ERP软件，软件的著作权属于双方共有
、
某白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金（该押金已于收取后2个月返还购买方）
、
某燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
答案：
4、【
多选题
】
2009年3月，A县自来水公司（系增值税一般纳税人）共销售自来水100000吨，实现销售收入200000万元（不含税）。该公司销售的自来水有80000吨是本企业自己生产的，有20000吨购自相邻的B县自来水公司，并取得B县自来水公司开具的增值税专用发票，发票上注明的金额、税额分别为30000元、3900元。已知A县自来水公司在2009年2月选择按增值税简易办法纳税，则A县自来水公司2009年3月的增值税应纳税额为（ ）。
[1分]
、
6000元
、
120000元
、
2100元
、
8100元
答案：
5、【
多选题
】
纳税人发生的下列运输费用，虽取得运输费用结算单据，但不允许抵扣进项税额的是（ ）。
[1分]
、
购进用于生产应税货物的货物所发生的运费
、
购进用于生产免税货物的货物所发生的运费
、
销售免税货物所发生的运费
、
用于生产应税货物的原材料、自制半成品在移库时所发生的运费
答案：
6、【
多选题
】
2009年1月1日起，纳税人销售的下列货物中，可享受增值税免税政策的有（ ）。
[1分]
、
化肥生产企业生产的硝酸铵
、
商贸企业批发零售的农药
、
企业以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油
、
企业销售1台自己使用过的应征消费税的小轿车且售价低于原始购买价格
答案：
7、【
多选题
】
某食品厂2009年6月发生以下损失：（1）1仓库遭受地震灾害，损毁面粉10000元（不含税，下同）；（2）6月5日因仓库管理员疏忽，被盗走使用植物油一批，被盗走的使用植物油账面成本1000元，购进时支付运费100元。则该企业应调减进项税额（ ）。
[1分]
、
1430元
、
1437元
、
137元
、
130元
答案：
8、【
多选题
】
一般纳税人要作废已开具的增值税专用发票，必须同时具备的条件包括（ ）。
[1分]
、
收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
、
销售方未抄税并且未记账
、
购买方未认证
、
购买方虽去认证但结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
答案：
9、【
多选题
】
以下关于增值税一般纳税人纳税申报的表述正确的有（ ）。
[1分]
、
《增值税纳税申报表附列资料（表一）》第1栏（即“防伪税控系统开具的增值税专用发票”）包含机动车销售统一发票数据
、
《增值税纳税申报表附列资料（表一）》第1栏（即“防伪税控系统开具的增值税专用发票”不包含机动车销售统一发票数据
、
《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第1栏（即“认证相符的防伪税控增值税专用发票”）不包含机动车销售统一发票
、
《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第4栏（即“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”）包含机动车销售统一发票
答案：
10、【
多选题
】
防伪税控系统升级为一机多票系统后，增加了对三种发票报税数据的接收功能，并允许企业在一个月内进行最多不超过（ ）次的抄报税。
[1分]
答案：
11、【
多选题
】
以下关于增值税专用发票版式、用量调整的表述正确的有（ ）。
[1分]
、
主管税务机关在批准提高纳税人的防伪税控企业最高开票限额之前，必须对纳税人进行实地核查
、
主管税务机关在批准提高纳税人的防伪税控企业最高开票限额之前，不需要对纳税人进行实地核查
、
主管税务机关在批准提高纳税人的增值税专用发票用票量之前，必须对纳税人进行实地核查
、
主管税务机关在批准提高纳税人的增值税专用发票用票量之前，不需要对纳税人进行实地核查
答案：
12、【
多选题
】
修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。其中，以1个季度为纳税期限的规定适用于（ ）。
[1分]
、
一般纳税人企业
、
小规模纳税人企业
、
小规模纳税人个体工商户
、
已取得一般纳税人资格的个体工商户
答案：
13、【
多选题
】
根据现行增值税政策规定，新办小型商贸企业申请认定为一般纳税人时应提供的申请资料报告（ ）。
[1分]
、
增值税一般纳税人申请认定表
、
货物购销合同或书面意向，供货企业提供的货物购销渠道证明
、
经营场地的房屋房产证（复印件）或租赁协议（复印件）
、
出口企业提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案登记表》
答案：
14、【
多选题
】
2009年1月1日起，以下货物中适用17%税率的有（ ）。
[1分]
、
工业用盐
、
居民用煤炭制品
、
电子出版物
、
与中小学课本配套的各种纸制品或图片
答案：
15、【
多选题
】
关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理，以下表述正确的是（ ）。
[1分]
、
新设立的分支机构，设立当年应就地预缴企业所得税
、
上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税
、
撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库
、
企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税
答案：
16、【
多选题
】
在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的投资资产，以（ ）为成本。
[1分]
、
公允价值
、
公允价值和支付的相关税费
、
购买价格
、
成本与市场孰低
答案：
17、【
多选题
】
某外资企业拥有一项固定资产，计税基础100万元，预计使用年限5年，无残值，2008年1月投入使用，符合税收加速折旧的规定，企业采用双倍余额递减法，其2008年可税前扣除的折旧额为（ ）万元。
[1分]
答案：
18、【
多选题
】
下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述正确的是（ ）。
[1分]
、
纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额，可从应纳税额中据实扣除
、
纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除
、
纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支
、
纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年
答案：
19、【
多选题
】
关于企业手续费及佣金支出的税前扣除，下列表述正确的有（ ）。
[1分]
、
企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
、
企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应在发生当期直接扣除
、
企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
、
企业应当如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，并依法取得合法真实凭证
答案：
20、【
多选题
】
某企业2008年7月1日采取分期收款结算方式销售大型设备一台，合同总价款2000万元，约定分5年，于每年的6月30日等额付款。该企业2008年按照会计准则的规定确认的主营业务收入额是1600万元。对于企业的该项业务，以下表述正确的是（ ）。
[1分]
、
2008年企业所得税的应税收入是1600万元
、
2008年企业所得税的应税收入是400万元
、
2008年企业所得税申报时应调减收入1600万元
、
2008年企业所得税申报时应调减收入400万元
答案：
21、【
多选题
】
以下不属于企业所得税视同销售的项目有（ ）。
[1分]
、
白酒厂实验室领用自产产品用于实验
、
卷烟厂将自产卷烟用于职工福利
、
日化厂将自产化妆品送给客户作为样品
、
水泥厂将自产水泥用于抵偿债务
答案：
22、【
多选题
】
某企业2008年6月购入机器设备一台，计税基础12万元，当月投入使用。假定不考虑残值，企业2008年可以在企业所得税前扣除的折旧费最多不应当超过多少（ ）万元。
[1分]
答案：
23、【
多选题
】
某企业2003年至2007年各年的应纳税所得额如下：-600万元，400万元，-500万元，200万元，-300万元。如果该企业2008年纳税调整后的所得额是700万元，则当年可以弥补的亏损额是（ ）万元。
[1分]
答案：
24、【
多选题
】
关于不征税收入的企业所得税的处理，以下表述正确的有（ ）。
[1分]
、
各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体拨付的财政资金，属于企业所得税的不征税收入
、
如无特殊规定，市财政局对某农副产品加工企业拨付的贷款贴息，属于企业所得税的不征税收入
、
不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除
、
企业取得的不征税收入会计处理如果计入了当期损益，应当调整减少当期的应纳税所得额
答案：
25、【
多选题
】
某企业2008年度销售（营业）收入总额1500万元，当年实际发生的符合税法规定条件的广告费和业务宣传费260万元。对于该项业务，以下表述正确的有（ ）。
[1分]
、
当年广告费和业务宣传费的税前扣除限额是225万元
、
当年应当调整增加应纳税所得额的广告费和业务宣传费是35万元
、
当年不予税前扣除，不能结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费是35万元
、
当年不予税前扣除，但可以结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费是35万元
答案：
26、【
多选题
】
中国A公司，为高新技术企业，2008年实现税前利润800万元，当年该公司发生研究开发费用100万元，没有形成无形资产，在当期直接扣除，不考虑其他因素，该公司2008年应纳企业所得税为（ ）万元。
[1分]
、
97.5
、
112.5
、
162.5
、
187.5
答案：
27、【
多选题
】
甲企业2008年取得的以下各收入中，符合权责发生制原则确认企业所得税应税收入的是（ ）。
[1分]
、
按照合同约定一次性收取2008年至2009年房屋租金收入100万元
、
按照合同约定一次性收取2008年至2009年特许权使用费收入100万元
、
乙企业承诺给甲企业捐赠100万元，但尚未收到捐赠款项
、
向丙企业销售货物100万元，发票已开、货已发出但尚未收到货款
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
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